PLANIFICACION Y CONTROL DE FLUJOS DE EFECTIVO
EL CENTRO DE LA PLANIFICACION DEL EFECTIVO
Un presupuesto de efectivo muestra los flujos de entradas y salidas de efectivo, así como la posición final de subperiodos para un lapso específico.
Un presupuesto de efectivo consta básicamente de dos partes:
- Los ingresos de efectivo.
- Los desembolsos de efectivos planificados.
MÉTODOS DE LOS INGRESOS Y LOS DESEMBOLSOS DE EFECTIVOS PARA CALCULAR LOS INGRESOS
Los flujos de entrada de efectivo se derivan de la transacciones como las ventas de contado , los cobros de las cuentas y los documentos por cobrar.
En el caso de las ventas a crédito, el lapso transcurre entre el día de la venta y la realización del efectivo. El gerente responsable por las cobranzas y el crédito debe determinar regularmente la eficiencia de los cobros.
El tesorero rara vez tendrá gran dificultad al planear los misceláneos de entradas de efectivos, por conceptos tales como regalías, rentas, intereses y dividendos.
PLANIFICACION DE LOS PAGOS DE EFECTIVO.
Se efectúan pagos de efectivos principalmente por conceptos de materiales, mano de obra directa, gastos, etc., la influencia de fondos por conceptos de préstamo y del reembolso del principal por sus intereses afectan tanto al flujo de efectivo como al impuesto sobre la renta.
Para los propósitos de planificación se desarrollan:
- Seguros no devengados.
- Impuestos sobre la propiedad acumulados.
- Impuesto federal sobre la renta.
- Interés acumulado.
- Dividendos.
- Intereses ganados.
- Mano de obra directa y otros salarios.
- Papelería y suministros de oficina.
- Suministros generales.
- Honorarios por auditoria anual.
Pasivos contingentes.
